什么是亚马逊VAT？

一、什么是亚马逊VAT？

 

VAT 是欧盟的一种税制（Value Added Tax）的简称，即消费增值税，为海关对货物、货运、保险和其他费用征收的税金。

 

一般在对欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳三种税：进口税（可退还）+进口关税（无法 退还）+增值税（VAT）。

 

以前亚马逊是不需要 VAT 就可以的，但是在 2018 年亚马逊要求卖家在 8 月31 日前将德国、法国、意大利、西班牙增值税税号上传至卖家平台，如未能在截止日期前完成上述操作， 将会违反相关的增值税要求，因而无法入库商品或无法继续在商城销售商品。

 

因此，现在一般要做亚马逊欧洲站的卖家都是需要 VAT 的。


 

二、亚马逊欧洲站 VAT 税务法规简介

 

在欧洲，VAT 税率一般是在 20%左右，依国家有所不同，举例当前税率：

 

德国 19%、奥地利 20%、丹麦 25%、法国 20%、爱尔兰 22%、意大利 22%、波兰 23%、瑞典 25%、比利时 21%、英国 20%

 

在英国销售的话，VAT 税主要是应用在日常生活用品的销售上，像是家庭用品、园艺用品、DIY 工具、服饰鞋子等等。

 

基本上你在亚马逊买的日常用品都会加上一个 20%的 VAT 税，但也有特许产品享有优惠税率低至 5%，像是幼童汽座、暖气装置、锅炉、太阳能板、水力风力发电设备等等。

但是也有一些豁免 VAT 税的商品或服务(基本上与大部份卖家无关)慈善活动入场券、乐透彩卷、赌博娱乐、宾果游戏等等。

 

VAT 税只在商品被销售的时候收取，而注册该 VAT 税号的亚马逊卖家就有责任填写 VAT 税单(通常每季)，并把收来的 VAT 税上缴给HMRC(税务海关总署)。

 

而当你有注册 VAT 税号，你则可以根据店铺运营中的支出申请 VAT 退税，申请时必须提供店铺营运的支出明细，譬如进货、线上销售佣金、或购买其他相关支出时缴交的 VAT 税， 并将这些退税从你应上缴的 VAT 税中扣除。

 

举例: 你上季在欧洲站总共销售了一万欧元(含 VAT 税)的营业额，而你应缴交的 VAT 税是1670 欧元，但你本季因为营运支出，总共付了 1000 欧元的VAT 税，那你总共该上缴 1670

– 1000 = 670 欧元的 VAT 税给 HMRC。

 

以上是简化的说明，实务上 VAT 税在国际间的销售非常复杂，但这些对于一位中等规模的亚马逊卖家来说已经够用了。


三、什么样的卖家适合注册 VAT

 

如果非必要，不是每位卖家刚开始加入亚马逊欧洲站都需要注册 VAT。

接下来我会制表解释，如何知道自己是否有必要注册 VAT，你只要知道，在财务上你出于自愿而非必要去注册VAT 税号是不合理的，因为你会因此而比无需缴交 VAT 税的竞争对手， 成本永远高出一节，尤其是当你们又在同个价格区间销售相同商品时。

 

不过也有少数的例外，对那些卖家而言，注册 VAT 税号反而会是比较划算的。

 

  1. 你大部分的销售都是B2B 类型。如果你的企业客户都有注册 VAT 税号，那你也去注册会比较好，你的企业客户不会在意是否需支付 VAT 税，因为他们总有办法去节税。同时企业客户也比较倾向于在交易过程中拿到正当的 VAT 发票作为采购证明。

 

  1. 你销售的是免税或是 5% VAT 税率的商品。这很容易理解，因为你总能找到方法在营运支出中把 VAT 税给扣回来，不过我还是建议您自行评估是否划算，但如果你的商品是免 VAT 税的，那你一定要去注册 VAT 税号，因为你不需缴 VAT 税，你反而可以藉由申报营运支出把VAT 税退回来。

 

  1. 你计划在进入欧洲市场的第一年，就要在物流、设备投资一大笔钱，或是你预期因开发市场会损失一大笔钱。在这种情况，你反而会在营运支出中缴纳高额 VAT 税，大于你在亚马逊销售所要上缴的，这也会让你有退税的机会。但此种情况很罕见，除非你是间大公司， 进入一个新市场时就要开设大办公室、扩大设厂以及投入庞大广告预算。

4、在过去 12 个月，销售金额超过 85,000 英镑。当你刚开始在亚马逊销售，或刚注册一个有限公司，你初始是没有注册 VAT 税号的。你也可以在第一天就自愿注册一个 VAT 税号，但大部份不会这样做，直到你的销售额越过某个门槛。这个门槛在每个国家都不同，以亚马逊英国站来说，VAT 的课税门槛是在过去 12 个月，销售金额超过 85,000 英镑。


所以你在英国站没有注册VAT 税号的义务，直到你在过去 12 个月的销售额超过 85,000 英镑。这也是我们常说的 VAT 课税门槛。

 

你可以从亚马逊卖家后台检查销售报表，确认你是否有超过 85,000 英镑，我们也建议你，如果预期下个月就会超过 VAT 课税门槛，那你可以提前进行 VAT 注册手续，否则你在注册的时后，还要自己计算未注册前产生了多少 VAT 税，还不如提前几周办理，帮自己省些麻烦。当然我们都知道，不注册 VAT 税号通常能省一些钱，所以你也可以透过减少销售活动，譬如减少亚马逊 CPC 广告预算，来人为控制让你的销售额维持在门槛以下，当然是否这样做由你自己评估，这是预期未来一段时间销售额不会大幅成长的节税手段。

 

    如果你今年在亚马逊销售一款非常热门的商品，导致你的销售额超过 85,000 英镑的门槛，

 

但两年后，此商品的需求降低，而且你 12 个月内的销售额只剩下 60,000 英镑，那你可以申请注销 VAT 税号，并继续在亚马逊上以非 VAT 税号卖家销售。

亚马逊欧洲站 VAT 税务相关介绍先写到这边，如果你还想了解更多，可以到 HMRC 网站， 那边有一堆相关资料，或是预约一位会计师给你问相关问题。


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